[摘要]加强煤炭企业财务预算管理,要建立起实施财务预算的管理体制和运行机制,推行责任预算,设置预算管理机构要突出重点,规定预算编制的原则、方法和程序,在预算的执行过程中应建立的制度。强化企业财务管理,应加强成本管理,进行有效的财务监督。
[关键词]煤炭企业;财务管理;认识
1加强煤炭企业财务预算管理
第一,建立起实施财务预算的管理体制和运行机制。在集团公司内部建立起“四级管理、三级核算”的财务管理体制。四级管理即集团公司级、各二级单位级、科区队级、班组级;三级核算即集团公司级、各二级单位级、科区队级。在三级核算体系内配备了专职财务领导班子:集团公司配备总会计师、副总会计师、财务部部长。各二级单位配备经营矿长(或总会计师)、副总会计师、财务科科长;各二级单位所辖生产性区队或科室配备经营区队长、核算员。
第二,推行责任预算。从预算的编制到执行到考核,把责任贯穿到始终,突出制度的纲性,应明确规定相关部门的责任。决策责任,三级预算决策机构及决策人员对财务预算所作出的决策正确与不正确负完全责任。编制责任,三级预算编制机构及编制人员对自己所编制的预算负完全责任。执行责任,相关部门及相关人员对预算的执行与控制全过程负责。预算归管理部门负管理责任,预算执行单位负执行责任。监督检查责任,审计部门、预算归口管理部门对预算的监督检查负责。
第三,设置预算管理机构要突出重点。集团公司在设置预算管理机构时要把各二级单位的第一负责人吸收为预算管理委员会成员,各二级单位在设置预算管理机构时要把各自的区队长吸收为预算管理委员会成员,让成员参与决策,享有知情权,突出上下互动管理。使成员完成从“要我按照预算目标执行”到“我要按照预算目标执行”的心态转变。在上下互动的过程中,达到目标一致,实现目标和利益均衡、共赢,做好集团公司预算的管理工作。在共同管理的过程中使大家认识到,实行预算管理是企业建立自我约束、自我控制、自我发展良好机制的有效办法,预算管理能使企业的各类资源得到最优配置,提高企业的运行质量,真正实现企业价值最大化,也使职工的人生价值得到充分的体现。
第四,规定预算编制的原则、方法和程序。编制原则应遵循:便于指标的分解落实,便于分级分口管理,便于明确责任;确保在集团公司现行财务体制下运行,降低机构改革、人员培训成本;以收定支,提高员工收入;归口分级编制,逐级审查汇总。即谁干的事谁编制,干什么事编什么预算,编什么预算负什么责;突出重点,兼顾全面。编制方法:应以目标利润和煤炭销售量为切入点;以现金流量预算为核心,以成本预算为重点;根据实际情况,在固定预算、弹性预算、零基预算和滚动预算的范围内确定编制方法,编制方法一经确定,一年内不得改变。编制程序应按照自上而下、自下而上、上下结合、审查平衡、审议批准、下达执行进行。
第五,在预算的执行过程中应建立的制度。①预算“授权审批”制度;②预算跟踪管理制度;③预算执行报告制度;④预算执行分析制度;⑤预算的调整制度;⑥预算考核制度;⑦预算监督检查制度。
2加强煤炭企业成本管理
第一,通过真实客观的采集成本信息,为实现决策科学化、民主化提供重要依据。通过广泛采集基层单位的成本信息,形成客观的成本核算,为集团决策层提供降低成本、提高效益的基础信息,然后对各单位、各部门指标完成情况作出具体分析,为经营指标的分解、目标责任书的拟订、经营目标责任书的落实,提供可靠的依据,使决策科学化、理性化、规范化。