有的企业在进行税收筹划时由于没有进行全面的财务安排，只考虑了税收负担的减轻而没考虑其他方面的成本与付出，虽然取得一些税收负担的减轻等经济利益，但企业的整体成本却可能大大增加，并有可能超过税收筹划的利益。税收筹划风险在企业生产活动中主要表现在以下几个方面：
一、企业税收筹划的风险
（一）税收政策的变更
税收政策是国家对经济进行宏观调控的主要手段之一，为了适应市场经济的发展，国家的税收政策会随着经济形势的发展作出相应的变更，对现行的税收法律、法规进行及时地补充、修订或完善，不断推出新规章新政策。当税收政策进行调整和补充时，会给企业带来税收筹划风险。如果税收政策发生变化，政策的这种不定期性或时效性将会对企业的税收筹划，特别是中长期税收筹划风险较大险。有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案变得不合理或不合法，从而导致税收筹划风险。
（二）税收筹划目的不明确
税收筹划具有较强的计划性。是在合理合法的前提下预先安排企业的生产经营活动，它是对未来企业所处市场环境、政策环境的一种预期，筹划方案的选择是在未来环境符合筹划预期环境的一种假设前提下做出的。税收筹划不是企业的最终目的，只是是一种方法与手段，是为企业价值最大化服务的。这点需要认识清楚。税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业日后的市场环境、政策环境偏离了这种预期，将会导致税收筹划风险产生。例如，存货计价方法的不同，企业期末存货的成本也不同，企业当期的利润不相同，这样所得税应纳税额也就不一样。税收筹划成本包括显性成本和隐含成本，显性成本是指开展该项税收筹划所发生的全部实际成本费用它已在税收筹划方案中。隐含成本是指纳税人由于采用拟定的税收筹划方案而放弃的利益。在税收筹划过程中，企业往往忽视了机会成本。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，将导致企业产生更大的潜在的损失风险，产生税收筹划风险。
（三）对税收筹划的片面理解
一些企业没有真正理解税收筹划的实质内涵，以为就是少纳税，甚至采取财务违规手段，如：偷税、抗税、骗税等。有些企业筹划人员的财务会计、税收政策等方面的专业知识欠缺，容易产生税收筹划风险。如：某企业进行税收筹划，经过一系列分析研究，最终选定筹划方案并进行实施。期末，经财务人员核算，发现这一税收筹划所支付的税收法律政策研究、学习、培训、代理等费用超过税收筹划所带来的节税收益。我国的税收优惠政策具有很强的时效性，而且每一项优惠政策一般都有明确的条件上、地域上的限定。如果不能全面了解税收优惠政策，或理解不透彻，会失去应有的税收利益。税收筹划是是对未来企业所处市场环境、政策环境的一种预期，筹划方案的选择是在未来环境符合筹划预期环境的一种假设前提下做出的。如果企业日后的市场环境、政策环境偏离了这种预期，将会导致税收筹划活动的失败，从而产生税收筹划风险。例如，存货计价方法的不同，企业期末存货的成本也不同，企业当期的利润不相同，这样所得税应纳税额也就不一样。企业通过对存货计价方法的选择，可以控制当期的应纳所得税，通过延期纳税的方式获得节税收益。但存货计价方法一经选择，不易变更，企业若在一个会计年度内要变更计价方法时，应按照会计准则要求，对变更的内容在会计报表中加以说明。
（四）税务行政执法不规范
税收筹划是具有合法性，是符合立法者意图的，是被国家鼓励和引导的一种经济活动。但这种合法性需要税务行政执法部门的认定。只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为。税务法律、法规的不完善导致税收政策执行偏差。行政执法人员的素质差异是导致税收政策执行偏差的一个重要因素。企业开展税收筹划有时会遇到一些基层税务行政执法机关的观念冲突与行为障碍，被误认为是偷税漏税。有些部门规章缺乏统一性和严肃性。在实施税收筹划过程中，如果税收筹划方案实施不到位，会导致整个税收筹划失败。因此，企业在税收筹划过程中不仅要意识到这些税收筹划风险的存在，而且要对税收筹划风险加以分析和研究。
（五）税收筹划基础不稳、筹划方案不严谨
税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。税收筹划是一项高层次的理财活动。如果筹划人员对财会、税收业务，税收政策不熟悉或理解有误，就会使税收筹划活动失败。如果企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，甚至有逃税等现象。造成税收筹划基础极不稳固，风险性极强。一些企业对于纳税筹划只听不做，忽视税收政策遵从和财务核算规范，理论与实际脱节，税收筹划方案严重脱离企业实际，不符合成本效益原则，缺少战略观。如果企业未合理选择开展筹划，操作程序不规范，其筹划成功的概率必然较低，进而给企业带来财务风险。企业进行筹资方案的选择，一般有两种，债务资本筹资和权益资本筹资。企业在进行筹资方案的选择时，倾向于债务资本筹资。但是，当债务资本比率较高时，企业将负担较多的债务资金成本，从而加大财务风险。权益资本资金成本的支付，具有一定的灵活性和可操作性。一般由董事会决定。当权益资本比率较高时，财务风险较小。因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的税收收益外，还要考虑税收筹划风险其中的财务风险，要根据实际情况，正确安排好企业的资本结构，防止出现过度负债。
二、企业税收筹划风险控制对策
控制税收筹划风险主要应从以下几个方面着手：
（一）控制税收筹划风险要正确认识税收筹划
全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规。使税收筹划活动遵循立法精神。企业筹划的目的是减轻税收负担，企业税收筹划要综合分析，结合自身业务，选择最佳方案，以利润不断增长、业务不断顺畅为前提。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，通过纳税检查，检查企业的会计凭证、账簿、税务申报资料等。加强规范会计基础工作是提高税收筹划效果的前提。只有合法性，税收筹划才经得起检查、考验。成功的税收筹划应充分考虑企业所处外部环境条件，未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动等因素的影响。综合衡量税收筹划方案，处理好局部与整体、短期与长远的利益的关系，为企业增加效益。
（二）控制税收筹划风险要加强会计基础工作，培养专业人才
企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。纳税人进行税收筹划必须具备必要的法律知识和财务知识，了解并熟练掌握税法规定。税收筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备对经济前景的预测能力、对项目统筹谋划的能力、与各部门合作配合的协作能力。注意税法的变动，适时调整税收筹划方案，使税收筹划不断适应新的税收政策要求，以达到预期效果。企业进行税收筹划，要着眼于整体税负的轻重。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。
（三）控制税收筹划风险要树立风险意识，实施财务风险处理措施
税收筹划的风险无时不在，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。必须从整体上把握企业的财务风险，建立一套科学、快捷的财务风险预警体系和适合自身特点的税收筹划信息系统。具备良好的信息收集功能和危险预知功能。企业在税收筹划时意识到风险的存在时，就需要及时采取恰当的风险处理措施。企业财务风险的控制目标包括：减轻和消除企业经营运作中不确定因素的影响、实现企业财务风险的产生和转移等。保障企业的生存与发展。
（四）控制税收筹划风险要营造良好的税企关系
企业要加强对税务机关工作程序的了解，要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别是某些新生事物上的处理得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效筹划，这是税收筹划方案顺利实施的关键。
（五）控制税收筹划风险要贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化
在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，只有在充分考虑筹划方案中的筹划成本，且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，要着眼于整体税负的轻重。在选择税收筹划方案时，要考虑企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案，所以，控制税收筹划风险要贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。